PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA DEL AÑO GRAVABLE 2017
-Obtener todos los documentos fuentes que estén a nombre del contribuyente para soportar activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y deducciones.
-De acuerdo a los ingresos clasificarlo en alguna o algunas de las cinco cédulas.
-Evaluar el valor patrimonial de los activos para determinar su valor fiscal.
-Identificar ganancias ocasionales, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional INCRNGO, rentas exentas, costos, gastos y deducciones para imputarlos adecuadamente.
-Analizar los costos y gastos para determinar su aceptación fiscal. Para esto es necesario considerar los artículos 107, 177 (632), 771-2 y 771-5 del Estatuto Tributario.
-Revisar limitantes de las deducciones.
-Determinar la renta presuntiva.
-Establecer rentas exentas.
-Calcular el impuesto a pagar.
-Confirmar certificados de retención en la fuente con el fin de descontarlos del impuesto de renta.
-Verificar saldo a favor del año anterior para imputar al periodo siguiente.
-Restar anticipo año anterior (si lo hay) y calcular anticipo de impuesto para el año de presentación de la declaración.
-Elaborar la declaración de renta
-Elaborar la comparación patrimonial para justificar incrementos patrimoniales e identificar posible renta gravable.
-Cruzar el borrador de la declaración con la información exógena que la DIAN coloca para consulta en su página Web: www.dian.gov.co
-Tener en cuenta limites en cada operación.
-Firmar.
-Presentación virtual / manual.
-Pagar (si hay lugar a ello).

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